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代理記帳:只要不開具發票,就不需要申報收入?【錯誤的想法】

 2019-08-01        創匯空間         

  只要不開具發票,就不需要申報收入?這是錯誤的!!取得未開票收入也需要如實申報,對一般納稅人而言,應填寫增值稅申報表附表
 

只要不開具發票,就不需要申報收入

  (一)未開具發票欄次

  對小規模納稅人而言,應根據征收率的不同填寫申報表相應欄次如應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)、應征增值稅不含稅 銷售額(5%征收率)、銷售使用過的固定資產不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額。

  未開票收入是什么?

  顧名思義,未開票收入就是沒有開具發票的收入。在企業實際經營中,取得未開票收入是因為銷售金額很小且是對自然人的銷售,開發票沒有實際意義。例如餐飲業的一般納稅人,客人大部分是散客,就餐后一般不會索要發票。這時取得的收入就是未開票收入。

  未開票收入如何申報?

  對一般納稅人而言:

  假設某企業為一般納稅人,5月銷售貨物取得開票不含稅收入20萬,取得未開票不含稅收入1萬元(稅率為13%)。該企業5月收入應當如何申報?

  該企業應填寫1月增值稅申報表附表(一)未開具發票欄次申報。

  因此,該企業取得未開票收入的1月申報表填寫如下:

  對小規模納稅人而言:

  假設某企業為小規模納稅人,1、2月份無收入,3月銷售貨物取得未開票不含稅收入為10萬。該企業第一季度收入應當如何申報?

  由于企業3月取得未開票收入,屬于第一季度取得的收入,因此第一季度申報增值稅時應填寫增值稅申報表應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報。

  因此,該企業第一季度申報表填寫如下:

  注:即只將取得的未開票收入金額填寫在第1欄次,第2、3欄次不填寫金額。
 

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