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2021年高新技術企業可以享受哪些稅收優惠政策?

 2021-06-15        創匯空間         

  高新技術企業能享受很多的優惠政策,所以這些年申請高新技術企業的公司越來越多,而且國家為了支持科技進步,每年都會出臺很多不同的優惠政策支持,那2021年,高新技術企業能享受哪些稅收優惠政策呢?本文給大家整理了一下,僅供大家參考。

  一、企業所得稅減免10%

  根據規定,企業認定為高新技術企業后,企業所得稅由25%降至15%,但是這樣減免后,財務做賬時應該注意哪些細節呢?

  1、不可疊加享受

  (1)企業在“兩免三減半”、“五免五減半”的政策扶持期間被認定為高新技術企業,則該企業只能在減半征稅與高新15%所得稅優惠政策之間選擇一項進行申報,不可疊加享受優惠政策。

  (2)企業在符合軟件生產企業和集成電路生產企業定期減半征收企業所得稅優惠條件的情況下被認定為高新技術企業,那么該企業的所得稅優惠只能在高新技術企業的15%稅率及依照25%的法定稅率減半征稅之間選擇一項享受。

  (3)企業認定為高新技術企業后,還擁有農、林、牧、漁業項目免征、減征企業所得稅優惠或公共基礎設施二免三年半或環保、節能節水項目三免三減半或技術轉讓所得免征或減半征收的,只能按照25%的法定稅率減半享受,不可疊加享受。

  (4)企業享受小微利企業所得稅減計所得額征收優惠政策的,不能享受高新技術企業15%稅率的優惠的政策。

  2、優惠可摘除性

  高新技術企業查補稅款可以適用15%稅率,但是如果被稅務機關查到稅務存在問題,進一步確認稅務不合規的,會由稅務機關委托高新技術企業認定機構對該企業進行核查,若確認該公司存在不符合高新技術企業有關規定的情況,可直接取消高新技術企業資格,再由稅務機關追繳企業之前所享受優惠的稅收額度。

  3、無國界性

  高新技術企業若在境外產生收入,則可享受15%的所得稅優惠。

  二、技術轉讓所產生的所得稅可減免

  一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所產生的不足500萬元的部分所產生的企業所得稅可免征。超過500萬元的部分可減半征收。

  三、虧損結轉年限可延長

  高新技術企業認定之前的5個年度內發生的,還沒有彌補的虧損,可以結轉認定以后的5-10個年度進行彌補。

  四、加計扣除研發費用

  企業開的研發費用,在還沒有形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

  五、其他可利用的稅收優惠政策

  1、對高新技術企業實行稅收優惠,國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

  2、對企業發生的研究開發費用實行所得稅前加計扣除。

  企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本150%攤銷。

  對從事文化產業支撐技術等領域的文化企業,開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,允許按照稅收法律法規的規定,在計算應納稅所得額時加計扣除。

  3、有限公司稅收優惠政策

  企業可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區,依據稅收的屬地原則,企業繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入,當地的園區會對正常納稅的企業給予一定比例的財政扶持補貼。

  增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

  企業所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

  股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持財政扶持按月返還,當月繳稅,次月扶持

  4、核定征收稅收優惠政策

  以個人獨資企業/合伙企業的組織形式入住園區,享受個稅核定征收(一般納稅人和小規模納稅人都可以):

  服務行業:個稅核定征收之后稅率在0.5%—2.1%

  商貿銷售類個人獨資企業/合伙企業個稅核定征收(0.25%—1.75%)。

  個體工商戶核定征收,比如設立xx經營部,總部稅負2.06%

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