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2021年國家關于國有土地、城鎮土地等使用稅收的征收的最新規定是什么?

 2021-06-10        創匯空間         

  關于將國有土地使用權出讓收入、礦產資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入劃轉稅務部門征收有關問題的通知

  財綜〔2021〕19號

  各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、自然資源廳(局),新疆生產建設兵團財政局、自然資源局,國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局,中國人民銀行上海總部,各分行、營業管理部,各省會(首府)城市中心支行,各副省級城市中心支行:

  為貫徹落實黨中央、國務院關于政府非稅收入征管職責劃轉稅務部門的有關部署和要求,決定將國有土地使用權出讓收入、礦產資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入統一劃轉稅務部門征收。現就平穩有序推進劃轉工作有關事項通知如下:

  一、將由自然資源部門負責征收的國有土地使用權出讓收入、礦產資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入(以下簡稱四項政府非稅收入),全部劃轉給稅務部門負責征收。自然資源部(本級)按照規定負責征收的礦產資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金,同步劃轉稅務部門征收。

  二、先試點后推開。自2021年7月1日起,選擇在河北、內蒙古、上海、浙江、安徽、青島、云南省(自治區、直轄市、計劃單列市)以省(區、市)為單位開展征管職責劃轉試點,探索完善征繳流程、職責分工等,為全面推開劃轉工作積累經驗。暫未開展征管劃轉試點地區要積極做好四項政府非稅收入征收劃轉準備工作,自2022年1月1日起全面實施征管劃轉工作。

  三、四項政府非稅收入劃轉給稅務部門征收后,以前年度和今后形成的應繳未繳收入以及按規定分期繳納的收入,由稅務部門負責征繳入庫,有關部門應當配合做好相關信息傳遞和材料交接工作。稅務部門應當按照國庫集中收繳制度等規定,依法依規開展收入征管工作,確保非稅收入及時足額繳入國庫。已繳入財政非稅專戶,但尚未劃繳國庫的有關資金,由財政部門按非稅收入收繳管理制度規定繳入國庫。

  四、稅務部門按照屬地原則征收四項政府非稅收入。具體征收機關由國家稅務總局有關省(自治區、直轄市、計劃單列市)稅務局按照“便民、高效”原則確定。原由自然資源部(本級)負責征收的礦產資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金等非稅收入,征管職責劃轉后的具體工作由國家稅務總局北京市稅務局承擔。

  五、稅務部門應當商財政、自然資源、人民銀行等部門逐項確定職責劃轉后的征繳流程,實現辦事繳費“一門、一站、一次”辦理,不斷提高征管效率,降低征管成本。具體征繳流程可參照本通知附件流程圖并結合當地實際研究確定。涉及經費劃轉的,方案按程序報批。

  六、稅務部門征收四項政府非稅收入應當使用財政部統一監(印)制的非稅收入票據,按照稅務部門全國統一信息化方式規范管理。

  七、資金入庫后需要辦理退庫的,應當按照財政部門有關退庫管理規定辦理。其中,因繳費人誤繳、稅務部門誤收需要退庫的,由繳費人向稅務部門申請辦理,稅務部門經嚴格審核并商有關財政、自然資源部門復核同意后,按規定辦理退付手續;其他情形需要退庫的,由繳費人向財政部門和自然資源部門申請辦理。人民銀行國庫管理部門按規定辦理退付手續。

  八、除本通知規定外,四項政府非稅收入的征收范圍、對象、標準、減免、分成、使用、管理等政策,繼續按照現行規定執行。

  九、自然資源部門與使用權人簽訂出讓、劃撥等合同后,應當及時向稅務部門和財政部門傳遞相關信息,確保征管信息實時共享。稅務部門應會同財政、自然資源、人民銀行等部門做好業務銜接和信息互聯互通工作,并將計征、繳款等明細信息通過互聯互通系統傳遞給財政、自然資源、人民銀行等相關部門,確保征管信息實時共享,賬目清晰無誤。同時,向財政部門報送征收情況,并附文字說明材料。

  各級財政、自然資源、稅務、人民銀行等部門要把思想認識統一到中央決策部署上來,切實提高政治站位,強化部門協作配合,形成非稅收入征管職責劃轉協同共治合力。各地在征管職責劃轉試點工作中若遇到重大問題,應當及時向稅務總局報告,稅務總局應當會同財政部、自然資源部、人民銀行等有關部門根據試點情況,研究完善具體征繳流程,指導各地做好劃轉工作;涉及地方跨部門協調難點問題,應當及時向同級政府報告,請地方政府及時協調解決和處理,確保劃轉工作順利進行。

  附件:國有土地使用權出讓收入等四項政府非稅收入征繳流程

  財政部 自然資源部 稅務總局 人民銀行

  2021年5月21日

 

  國家稅務總局等五部門關于土地閑置費 城鎮垃圾處理費劃轉有關征管事項的公告

  國家稅務總局 財政部 自然資源部 住房和城鄉建設部 中國人民銀行公告2021年第12號

  為貫徹落實黨中央、國務院關于政府非稅收入征管職責劃轉有關部署要求,以及中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》,根據《財政部關于土地閑置費城鎮垃圾處理費劃轉稅務部門征收的通知》(財稅〔2021〕8號),自2021年7月1日起,自然資源部門負責征收的土地閑置費、住房和城鄉建設等部門負責征收的按行政事業性收費管理的城鎮垃圾處理費(以下簡稱城鎮垃圾處理費)劃轉至稅務部門征收。現就劃轉有關征管事項公告如下:

  一、土地閑置費由自然資源部門向繳納義務人(土地使用權人)出具《征繳土地閑置費決定書》等文書,并向稅務部門推送《征繳土地閑置費決定書》等費源信息。繳納義務人依據《征繳土地閑置費決定書》向稅務部門申報繳納,稅務部門開具繳費憑證。土地閑置費申報期限按現行規定執行,未按時繳納的,由稅務部門出具催繳通知,并通過涉稅渠道及時追繳。

  二、城鎮垃圾處理費由繳納義務人或代征單位自行向稅務部門申報繳納,申報期限和程序按現行規定執行。未按時繳納的,由稅務部門出具催繳通知,并通過涉稅渠道及時追繳。

  三、稅務、財政、自然資源、住房和城鄉建設、人民銀行等部門應加強協同配合,通過信息共享和規范表證單書,實時推送費源信息、征收信息,及時開展征管信息比對,確保非稅收入及時足額入庫。

  四、劃轉稅務部門征收以前欠繳的土地閑置費、城鎮垃圾處理費,由稅務部門負責征繳入庫。原執收(監繳)單位和稅務部門要加強部門協同,做好征管資料交接、欠費金額確認等工作,確保征收工作有效銜接、欠繳費款及時入庫。繳納義務人或代征單位拒不繳納的,按現行有關規定執行。

  五、資金入庫后需要辦理退庫的,應當按照財政部門有關退庫管理規定辦理。其中,因繳費人誤繳、稅務部門誤收以及匯算清繳需要退庫的,由財政部門授權稅務部門審核退庫,具體由繳費人直接向稅務部門申請辦理。人民銀行國庫管理部門按規定辦理退付手續。

  六、稅務部門按照屬地原則征收上述項目,具體征收機關由國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局按照“便民、高效”原則確定。

  七、繳納義務人或代征單位原則上使用《非稅收入通用申報表》申報繳納土地閑置費、城鎮垃圾處理費。各地可與其他項目合并申報資料、簡并申報流程。

  八、稅務、財政、自然資源、住房和城鄉建設、人民銀行等部門要積極推進辦事繳費“一門、一站、一次”辦理,不斷提高征管效率,降低征管成本。持續優化繳費流程、精簡申報資料,推行“非接觸式”繳費服務,拓展“實體、網上、掌上、自助”等多樣化繳費渠道,切實方便繳費人繳費。

  九、省級稅務、財政、自然資源、住房和城鄉建設、人民銀行等部門,可依據本公告制定具體實施辦法。

  十、各級稅務、財政、自然資源、住房和城鄉建設、人民銀行等部門要把思想統一到黨中央、國務院決策部署上來,切實提高政治站位,強化部門協作配合,形成非稅收入征管職責劃轉協同共治合力。各地在征管職責劃轉工作中遇到的重大問題,應當及時向同級政府和上級主管部門報告,確保征管職責劃轉工作平穩有序落實。

  本公告自2021年7月1日起施行。

  特此公告。

  國家稅務總局 財政部 自然資源部

  住房和城鄉建設部 中國人民銀行

  2021年5月12日

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